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課程編號(hào)： 801771內(nèi)部審計(jì)方法與應(yīng)用推薦星級(jí)：
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課程分類：
財(cái)務(wù)管理系列>>內(nèi)部審計(jì)方法與應(yīng)用
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培訓(xùn)講師：
課時(shí)：
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課程對象：
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報(bào)名聯(lián)系：
021-5566 9210， 189 1765 5637（微信） training@021px.com
- 課程背景
- 課程收益
- 課程大綱
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內(nèi)部審計(jì)方法與應(yīng)用
一、 內(nèi)部審計(jì)基本方法
1、 審計(jì)程序方法：
檢查擬信賴的內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否存在重大缺陷，判斷這些缺陷是否可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)生錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，為控制風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)提供依據(jù)；為確定實(shí)質(zhì)性測試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍提供依據(jù)。
具體方法：
不相容職務(wù)分離控制：
如何防范職務(wù)中的工作漏洞
核心作用是內(nèi)部牽制
– 授權(quán)批準(zhǔn)
– 業(yè)務(wù)經(jīng)辦
– 會(huì)計(jì)記錄
– 財(cái)產(chǎn)保管
– 稽核檢查
內(nèi)部牽制的方法：
– 1]體制牽制
– 2]會(huì)計(jì)牽制
– 3]實(shí)物牽制
– 4]機(jī)械牽制
授權(quán)批準(zhǔn)控制：
審計(jì)方法：選擇控制、制度制衡、全面預(yù)算中的事前控制、事中控制
財(cái)務(wù)系統(tǒng)控制
1、授權(quán)和執(zhí)行的職務(wù)要分離
2、執(zhí)行和審核的職務(wù)要分離
3、執(zhí)行和記錄的職務(wù)要分離
4、保管和記錄的職務(wù)要分離
5、保管和核對的職務(wù)要分離
6、記錄明細(xì)賬和總賬要分離
7、登記日記賬和總賬要分離
關(guān)注重大投資風(fēng)險(xiǎn)、重大合同風(fēng)險(xiǎn)
預(yù)算控制：
加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。
2、 財(cái)務(wù)審計(jì)方法：
財(cái)產(chǎn)保全控制
風(fēng)險(xiǎn)控制
內(nèi)部報(bào)告控制
電子信息技術(shù)控制
二、 內(nèi)部審計(jì)中的工作方法應(yīng)用：
內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)為
a) 受運(yùn)行成本的限制
b) 受串通舞弊的限制
c) 受人為錯(cuò)誤的限制
d) 受職能越權(quán)的限制
e) 受制度滯后的限制
三、 內(nèi)部控制程序：組織、調(diào)查、測試、評價(jià)、報(bào)告
四、 審計(jì)監(jiān)督體系的影響
a) 審計(jì)監(jiān)督體系是實(shí)行有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制重要保證
b) 發(fā)揮溝通作用的審計(jì)委員會(huì)（內(nèi)部審計(jì)部門）
c) 通過監(jiān)督檢查，糾正完善內(nèi)部政策
d) 獨(dú)立性、客觀性
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